Расчет кредитной ставки. Анализ эффективности активных операций банка

Решение вопроса внутренней стоимости кредитных операций, которая в качестве одного из факторов определяет величину ставки на кредиты, предоставляемые банком, и, как следствие, эффективность кредитных операций, - одна из важнейших задач, решаемых аналитической службой банка. Большое внимание ей уделяется и в научно-прикладной литературе. Однако научная литература отличается тем, что излагает лишь общие (методологические) подходы. Для практической же работы необходимо переложить общие подходы в конкретные формулы. Именно на этом этапе и возникают сложности.

Обратившись к одному из опубликованных материалов о практическом расчете внутренней стоимости кредитных операций (Сагитдинов В. А., Марданов Р. Х., Кощегулова И. Р. О методах определения экономически обоснованной цены кредита // Деньги и кредит. 1997. № 12), мы обнаружили, что разработанная авторами методика имеет ряд экономически необоснованных расчетов, которые приводят к неверным результатам. Это, а также отсутствие других практических методик определения внутренней стоимости активных (в частности, кредитных) операций, побудило нас к созданию собственной методики.

Наша методика основана на тщательном анализе всех расходов и доходов банка, их распределения по видам доходных операций и расчета кредитной ставки, исходящей из фактических затрат на кредитные операции и прогнозируемой на будущий период инфляции и рыночного роста капитала. Нам представляется, что данная методика является ясной и цельной системой формирования кредитной ставки, при этом достаточно гибкой для учета индивидуальных особенностей различных банков.

Предлагаемая нами схема расчета кредитной ставки выглядит следующим образом.

1. Рассчитывается доля каждого вида доходных операций банка (например, кредитные операции, валютные операции, операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами, рассчетно-кассовое обслуживание и др.) в расходах банка.
2. Полученная в п. 1 цифра корректируется на коэффициент использования привлеченных средств. Данная процедура необходима в связи с дисбалансом привлечения и использования привлеченных средств, возникающим в процессе осуществления того или иного вида доходных операций, в результате чего один вид доходных операций «живет» за счет средств, привлеченных другими операциями.
3. Все расходы банка разносятся по принадлежности к тому или иному виду доходных операций. При этом общие расходы, т. е. те, которые невозможно однозначно отнести к тому или иному виду доходных операций, разносятся по доходным операциям, исходя из доли доходных операций в общих расходах банка или численности персонала, занятого в тех или иных доходных операциях по отношению к общему числу работников банка. Затем расходы суммируются по виду доходных операций.
4. Идентифицируются и исчисляются скрытые от официального учета доходы, в частности, такие как неучтенная положительная переоценка активов банка. Исчисленные неучтенные доходы разносятся по видам доходных операций, фактически уменьшая относимые на их счет издержки.
5. Выведенная в пп. 1—4 сумма издержек, относимых на счет кредитных операций, делится на величину кредитного портфеля банка, и таким образом получается текущая кредитная ставка.
6. С помощью регулирования в приемлемом для банка диапазоне различных категорий расходов рассчитываются минимальная и оптимальная кредитные ставки.

Далее мы приводим детальное описание обозначенных выше процедур и примеры их реализации в НКБ «Нерюнгрибанк» (ООО). Все коэффициенты и подходы к расчету тех или иных показателей были оптимизированы для НКБ «Нерюнгрибанк» (ООО). Для расчета кредитной ставки другого банка специалисты могут сделать необходимые поправки.

Сергей Дворянинов