Глоссарий инвестора

коммерческий кредит - кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Выдается в вексельной форме или по открытому счету. В первом случае покупатель, получив товарные документы, акцептирует переводной вексель (тратту), выставленный продавцом, или оформляет простой вексель. Во втором случае продавец не получает долговых обязательств покупателя, а открывает счет по задолженности. Погашение происходит периодически платежами с короткими промежутками времени.

компенсационный заем - соглашение о предоставлении займа в иностранной валюте с целью предотвратить или нейтрализовать валютный риск или валютные ограничения, при этом возможны потери в результате различия процентных ставок по займу.

компенсационный кредит - взаимный кредит, предоставляемый друг другу фирмами разных стран в национальной валюте на эквивалентные суммы.

конверсия займов - изменение первоначальных условий займов (процента, срока погашения). Производится государством в связи с изменениями на рынке кредита в целях сокращения расходов на выплату процентов по займу. При К.З. их облигации или обмениваются на новые, или выкупаются по нарицательной стоимости.

конкурсный кредитор - физическое или юридическое лицо, имеющее имущественные требования к должнику и не являющееся носителем залоговых прав.

консорциальный кредит - кредит, предоставляемый двумя или более кредиторами - синдикатами (консорциумами) банков одному заемщику. Для предоставления кредита группа банков-кредиторов объединяет на срок свои временно свободные средства.

контокоррентный кредит - кредит, предоставляемый банками своим постоянным клиентам, имеющим в банке единый расчетный (контокоррентный) счет, на котором учитываются все поступления и платежи клиента.

краткосрочная ссуда - ссуда, предоставляемая на срок меньше года.

краткосрочный заем - предоставление денег в долг на небольшой срок с уплатой низкой процентной ставки.

краткосрочный кредит - кредит, выдаваемый на срок до одного года. Для обобщения информации о состоянии различных К.К. предназначен счет 90 «Краткосрочные кредиты банков». Полученные кредиты отражаются по кредиту счета 90 и дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках» и др. На суммы погашенных кредитов банков дебетуется счет 90 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

кредит (лат. credit - он верит) - 1) часть счета бухгалтерского учета. На активных счетах по кредиту записывается уменьшение объекта учета, а на пассивных - увеличение; 2) предоставление в долг денег или товаров на условиях возвратности и, как правило, с уплатой процентов. В практике имеют место следующие формы К.: краткосрочный, выдаваемый обычно на срок до года, предназначенный в основном для формирования оборотных средств

кредит по открытому счету - кредит, задолженность по которому не оформляется векселями, акцептованными траттами или другими долговыми обязательствами заемщика, а зачисляется на открытый счет. Предполагает высокую степень доверия кредитора к заемщику, поскольку погашение задолженности по кредиту не гарантировано. Используется между фирмами, имеющими длительные традиционные связи, между филиалами одной компании, при комиссионных операциях.

кредит стэнд-бай - особый вид кредита, предоставляемого странами - членами Международного валютного фонда для согласованных с ним целей на срок до одного года.

кредитная дискриминация - создание кредитором менее благоприятных условий получения, использования или возврата заемных средств для одних заемщиков в сравнении с другими посредством кредитных ограничений, применения худшего режима кредитования. Среди них: установление повышенных процентных ставок, комиссий, сборов; сокращение объемов и сроков кредита или льготного периода; требование от заемщика предоставить обеспечение по кредиту в повышенном размере, оформить залог или представить гарантии третьей стороны, предъявление к получателю кредита особых предварительных условий.

кредитная дисциплина - соблюдение заемщиками правил кредитования и обязательств, вытекающих из условий кредитной сделки. При нарушении К.Д. применяются кредитные санкции.

кредитная карточка - форма расчетов, при которой банк берет на себя риск немедленной оплаты товаров и услуг своих вкладчиков; именной платежный документ, выпущенный банковским учреждением в виде пластикового прямоугольника с магнитной полосой, вмещающей данные, необходимые для расчетов за товар. подробнее

кредитная кооперация объединение мелких товаропроизводителей для удовлетворения потребностей его членов в кредите. Средства ее формируются за счет паевых взносов и вкладов членов, процентов по ссудам, кредитов банков и субсидий государства. Помимо ссудных операций кооперативы занимаются посредничеством в купле-продаже.

кредитная линия - юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита. КЛ. обычно открывается в пределах определенного крупного контракта, исполняемого в течение длительного срока или в пределах фиксированного срока кредитных отношений банка с клиентом.

кредитная маржа - разница между зафиксированной в договорах займа стоимостью товара и величиной ссуды, выданной под закупку товара.

кредитная система - совокупность кредитных отношений, существующих в стране, форм и методов кредитования, банков или других кредитных учреждений, организующих и осуществляющих такого рода отношения.

кредитное разрешение - письменное распоряжение правления головного банка соответствующим филиалам о предоставлении дополнительных кредитов.

кредитное соглашение - договор между кредитором и заемщиком, определяющий размер и обязанности субъектов кредитных отношений. В К.С. обычно фиксируются размер и валюта кредита, порядок его использования, сроки и формы погашения, процентная ставка.

кредитное страхование - особый вид страхования на случай смерти, при котором банк или ссудная касса, выдавая кредит, одновременно страхуют лиц, получивших ссуду. Из страховой суммы уплачивается задолженность умершего должника.

кредитные деньги - форма денег, основа современного платежно-расчетного механизма. К.Д. представляют собой неразменные на золото банкноты центральных банков и на их основе - банковские депозиты (депозитные деньги, являющиеся базой чекового обращения).

кредитные ограничения - административные или законодательные меры, предпринимаемые казначействами и центральными банками по ограничению объемов кредита. Используются в качестве инструмента антиинфляционной политики, предотвращения «перегрева» экономики, стабилизации денежно-кредитной системы и регулирования ликвидности банков. Прямые К.О.- количественные ограничения, непосредственно лимитирующие права коммерческих банков предоставлять кредиты сверх разрешенных объемов. Косвенные ограничения проявляются в удорожании стоимости заемных средств и включают, как правило, повышение учетных ставок и увеличение норм обязательных резервов банка.

кредитные операции - операции по предоставлению кредитов.

кредитный механизм - составной элемент хозяйственного механизма, включающий принципы кредитования, кредитное планирование и управление кредитом, условия и методы банковского кредитования, способы его количественного регулирования, взимание платы за кредит. С помощью такого механизма осуществляется кредитная политика.

кредитный план банка - плановый документ, определяющий размеры, целевое направление перераспределяемых на началах возвратности денежных средств, а также источники формирования кредитных ресурсов банка.

кредитный риск - риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. К.Р. связан как с просрочкой платежа по вине покупателя, так и с причинами политического характера. К специфическим относят риски, возникающие при выходе на новые рынки, вызванные непредвиденным ростом издержек производства или изменением валютного курса. Защита от К.Р. обеспечивается путем лимитирования кредитов, диверсификации кредитных вложений, получения обеспечения по выдаваемым кредитам, анализа платежеспособности заемщика.

кредитный союз - ассоциация, объединяющая лиц с общими интересами, продающая своим членам акции, принимающая от них вклады и предоставляющая им ссуды.

кредитование - предоставление кредита.

кредитование по обороту - метод краткосрочного банковского кредитования, при котором движение кредита определяется поступлением и расходованием материальных ценностей, осуществлением и возмещением затрат, текущими платежами и поступлениями, т.е. процессом производства или обращения.

кредитование по остатку - метод краткосрочного банковского кредитования, при котором выдача и погашение кредита связаны с изменением остатка кредитуемых ценностей или затрат. Ссуда выдается, как правило, под оплаченное обеспечение, т.е. создаются условия для предварительного контроля над целесообразностью предоставления банком заемных средств.

кредитор - участник кредитных отношений, который предоставляет в ссуду деньги или товары на определенный срок и на определенных условиях и имеет право на этой основе требовать от дебитора возврата кредита или исполнения других обязательств. К. может быть государство, банк, предприятие или физическое лицо. К. определяет условия пользования ссудой, идет на риск. Расчеты с К. учитываются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные предприятием, фирмой, подлежащие возврату юридическим или физическим лицам, у которых они заимствованы и которым они не выплачены. К.З. в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств считается естественной. К.З. составляют в основном неосуществленные платежи поставщикам за отгруженные товары, неоплаченные налоги, невыплаченная начисленная заработная плата, невнесенные страховые взносы, неоплаченные долги.

кредитоспособность - наличие у заемщика реальных возможностей получить кредит и возвратить его в срок. Обеспечивается экономическим положением компании, наличием ликвидных активов, возможностью мобилизации денежных ресурсов. Понятие К. относится к предприятиям, которые претендуют на получение банковского кредита и обязываются соблюдать условия договора о кредитовании. Принимая решение о предоставлении кредита заемщикам, коммерческие банки обращают внимание прежде всего на их К., для чего анализируют отчетные балансы предприятий, исследуют показатели, характеризующие их финансовое положение, хозяйственную деятельность.

кросс-коэффициент - критерий надежности банка, определяемый в виде отношения всех обязательств банка (пассивов) к выданным им кредитам (активам).