Бизнес-контроль операций по вкладам населения

1

Сверка остатков на счетах и оборотов по ним

Сверяются остатки, полученные путем суммирования данных из первичных документов, и соответствующие итоги, содержащиеся в сводных документах, мемориальных ордерах, списках на зачисление, оборотно-сальдовых ведомостях и пр. Сверка позволяет оперативно обнаруживать грубые ошибки, однако она далеко не исчерпывает функции бизнес-контроля операций по вкладам населения.Это наиболее распространенный способ контроля за правильностью выполнения операций в банке.

2

Проверка арифметической правильности выполнения операций по вкладам населения

Конкуренция на рынке розничных банковских услуг, стремление повысить прибыльность этого бизнеса и сделать его привлекательным для населения, а также требования Банка России являются причиной того, что правила исчисления дохода по вкладам все более усложняются. Кроме того, доходы физических лиц — резидентов и нерезидентов — могут облагаться налогами, порядок расчета которых также не прост. Все эти обстоятельства представляют собой не только потенциальный источник ошибок, но и создают благоприятную почву для краж и хищений (ведь при отсутствии должного контроля персонал кредитного учреждения легко может, например, установить для вкладов, открытых на свое имя либо на имя доверенных лиц, более высокую доходность).Функция является обязательным элементом бизнес-контроля, особенно для так называемых критичных операций*.

3

Проверка наличия, своевременности и полноты выполнения операций**

Помимо порядка исчисления дохода, договором банковского вклада определяются правила выплаты процентов, пролонгации (переоформления) и досрочного прекращения договора, а также, возможно, иные обязательные операции. Следовательно, при выплате дохода важно не только правильно рассчитать полагающиеся вкладчику проценты, но и выполнить это в установленные сроки. Кроме того, существуют так называемые сложные операции. Например, наличные операции по валютным вкладам подтверждаются бланками строгой отчетности; открытие счета наличными может сопровождаться выдачей сберкнижки; операции выдачи процентов и закрытия вклада — причислением дохода, взиманием налогов; операции списания — взиманием платы за услуги и т. д.Эта функция органично дополняет арифметический контроль в частности и расширяет возможности бизнес-контроля в целом.

4

Проверка законности совершения операций по вкладам населения со стороны физических лиц — клиентов банка**

В соответствии с Гражданским кодексом РФ физические лица в пределах своей дееспособности вправе распоряжаться собственным имуществом, а также имуществом своих детей, подопечных и т. п. Если это не противоречит гражданскому законодательству, условиями банковского вклада может быть предусмотрено выполнение различных операций в течение срока договора: дополнительных взносов и зачислений, списания средств наличным и безналичным путем, в том числе по длительным поручениям, и пр.Функция должна включать в себя, например:

• проверку правильности и отслеживание изменений демографических данных (фамилии, имени, отчества, паспортных данных, подписи и пр.) вкладчика, его представителя или вносителя при выполнении операций;
• проверку возможности выполнения операций, исходя из дееспособности и возраста вкладчика, его представителя или вносителя;
• проверку возможности выполнения операций, исходя из дополнительных ограничений (утеря сберегательной книжки, наличие судебных взысканий по счету и пр.);
• проверку возможности выполнения операций родителями и опекунами;
• проверку возможности выполнения операций доверенными лицами;
• проверку возможности выполнения операций наследниками;
• проверку возможности выполнения операций, исходя из условий договора и т. п.

5

Проверка законности выполнения операций со стороны персонала**

Обслуживание населения, как и любая другая трудовая деятельность в кредитном учреждении, регламентируется внутрибанковскими документами и инструкциями, разграничивающими должностные обязанности, устанавливающими график выхода на работу, определяющими порядок выполнения и оформления операций, обслуживания различных категорий клиентов, уровень доступа к их счетам и пр. в соответствии с установленными в банке правилами. Данная функция — один из наиболее эффективных способов борьбы с кражами и хищениями.