Много учетов хороших и разных. Часть III.

Шаг третий — центры прибыли

Это уже явный шаг в сторону управленческого учета. Центр прибыли — это понятие, которое может быть связано как с элементами организационной структуры банка (притом с любыми элементами — от исполнителя до филиала), так и с группами банковских продуктов. Выделение центров прибыли — это непростая методическая работа, которая должна быть проведена в банке для постановки эффективного учета. Центр прибыли во всех наших АБС может быть привязан к счету. В «Ва-Банк» и «Ва-Банк Лайт» эта привязка делается в отчетной системе и далее — если мы соответственно пометили лицевые счета — можем получить отчеты по центру прибыли.

Но интересен и другой вариант, реализованный в «Ва-Банк ПЛЮС». В этой системе центр прибыли может быть признаком не только счета, но и сделки. Тогда мы можем получить не только отчеты по уже учтенным операциям, но и позиции и прогнозы доходности в разрезе центров прибыли по тем операциям, которые еще только заведены в систему. Тут возникает следующий идеологически важный момент: учет по бухгалтерским счетам и учет по центрам прибыли могут реагировать на разные события в системе. Так обеспечивается возможность предпринять управляющие воздействия еще до того, как ситуация отразилась и зафиксировалась в бухгалтерском учете.

Шаг четвертый — российский и западный учет одновременно

Этот шаг был нами сделан в конкретном проекте. Задача стояла так — в российском филиале крупного западного банка нужно было реализовать полный учет и отчетность по правилам ЦБ РФ при условии, что никто ничего не будет вручную вводить в российскую систему (текущая операционная работа этого банка ведется в корпоративной системе материнского банка). Да и вообще банк не имел и не собирался нанимать специалистов со знаниями российского бухгалтерского учета.

При внимательном рассмотрении задачи обнаружилось, что проблема отражения большинства операций в двух системах учета может быть решена указанием для каждого лицевого счета его номера (или его принадлежности к балансовому счету) в двух планах счетов. Например, взнос наличными на расчетный счет одинаково меняет счет кассы и счет клиента в любой системе учета. Но существуют операции, которые в российском и западном плане счетов отражаются не только на счетах с разными номерами, но и приходят разными датами и на разные суммы. Например, по сделке своп в российском учете доход должен быть отражен в дату завершения обратной операции, а в западном — поделен на число дней между прямой и обратной операцией и отражен частичными суммами за каждый день.

Универсальным способом решения проблемы было признано ведение двух наборов лицевых счетов и двух массивов проводок. Единственная и естественная связь между ними — они сгенерированы по одним и тем же документам. При этом некоторые события в жизни документов могут порождать проводки только по какому-нибудь одному из этих наборов, а другие события — только по второму.

Такое решение позволило не держать в банке двойного штата бухгалтеров и при этом точно знать, что эти два параллельно ведущихся учета отражают одни и те же операции.

Ольга Ткачева

< Назад     Далее >