Много учетов хороших и разных. Часть IV.

Шаг пятый — двух учетов уже не хватает. Их должно быть сколько угодно

На следующий шаг нас опять подвигли запросы клиентов. В одном тендере нас удивило требование вести одновременно три учета: IAS, GAAP и ЦБ РФ. Банк хотел предоставлять свою отчетность и в Европу, и в Америку и готов был прояснить нам существенные различия стандартов.

Потом стали поступать запросы на автоматизацию налоговой отчетности и выяснилось, что часть данных для этой отчетности не получишь никак, кроме как ведя специальный учет. Например, если банк торгует ценными бумагами, котируемыми на ОРЦБ, то он ежедневно переоценивает бумаги, чтобы отражать их в балансе по рыночной цене. Но для расчета налогооблагаемого дохода от сделки необходимо знать разницу между ценой продажи и ценой покупки, а цена покупки и учетная цена уже разошлись друг с другом.

Другой пример относится не к российской, а к украинской действительности. Амортизация основных фондов делается одновременно двумя способами — для Национального Банка так, чтобы обоснованно отразить стоимость фондов в балансе, а для налоговых органов так, чтобы амортизационные расходы соответствовали налоговым нормам. То есть, если банк считает, что срок службы компьютера пять лет, а налоговая служба считает, что его срок службы 10 лет, то первые пять лет часть расходов на амортизацию идет из прибыли, зато следующие пять лет расходы, относимые на себестоимость, включают в себя и часть амортизации списанного компьютера. И отразить эту ситуацию можно только в том случае, если вести два экземпляра счетов для одних и тех же операций.

Таким образом, получается, что возможных видов учетов в системе должно быть практически сколько угодно. И все они должны вестись автоматически, так как вести и выверять их вручную — задача чрезвычайно трудоемкая. Вот тогда-то и родилась новая концепция, которая заложена в нашей новой АБС «Ва-Банк XL».

Ольга Ткачева

< Назад     Далее >